Art. Annexe (2) à l'art. A931-11-11, Code de la sécurité sociale
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L2082IBQ
MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.
2. COMPTE DE RESULTAT
I. - Compte technique des opérations Non-vie
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OPÉRATIONS brutes |
CESSIONS et rétrocessions |
OPÉRATIONS nettes |
OPÉRATIONS nettes N-1 |
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D1 Cotisations acquises |
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D1a Cotisations |
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D1b Charge des provisions pour cotisations non acquises |
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D2 Produits des placements alloués du compte non technique |
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D4 Charge des sinistres |
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D4a Prestations et frais payés |
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D4b Charge des provisions pour sinistres |
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D5 Charge des autres provisions techniques |
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D6 Participation aux résultats |
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D7 Frais d'acquisition et d'administration |
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D7a Frais d'acquisition |
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D7b Frais d'administration |
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D7c Autres charges techniques |
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D8 Autres charges techniques |
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D9 Charge de la provision pour égalisation |
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Résultat technique des opérations Non-vie |
II. - Compte technique des opérations Vie
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OPÉRATIONS brutes |
CESSIONS et rétrocessions |
OPÉRATIONS nettes |
OPÉRATIONS nettes N-1 |
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E1 Cotisations |
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E2 Produits des placements |
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E2a Revenus des placements |
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E2b Autres produits des placements |
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E2c Produits provenant de la réalisation des placements |
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E3 Ajustements ACAV (plus-values) |
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E4 Autres produits techniques |
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E5 Charge des sinistres |
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E5a Prestations et frais payés |
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E5b Charge des provisions pour sinistres |
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E6 Charge des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques |
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E6a Provisions d'assurance vie |
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E6b Provisions pour opérations en unités de compte |
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E6c Provision pour égalisation |
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E6d Autres provisions techniques |
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E7 Participation aux résultats |
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E8 Frais d'acquisition et d'administration |
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E8a Frais d'acquisition |
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E8b Frais d'administration |
. |
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E8c Commissions reçues des réassureurs |
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E9 Charges des placements |
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E9a Frais de gestion interne et externe des placements et intérêts |
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E9b Autres charges des placements |
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E9c Pertes provenant de la réalisation des placements |
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E10 Ajustements ACAV (moins-values) |
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E11 Autres charges techniques |
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E12 Produits des placements transférés au compte non technique |
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Résultat technique des opérations vie |
III. - Compte non technique
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OPÉRATIONS N |
OPÉRATIONS N - 1 |
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F1 Résultat technique des opérations non-vie |
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F2 Résultat technique des opérations vie |
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F3 Produits des placements |
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F3a Revenus des placements |
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F3b Autres produits des placements |
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|
F3c Profits provenant de la réalisation des placements |
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F4 Produits des placements alloués du compte technique vie |
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F5 Charges des placements |
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F5a Frais de gestion interne et externe des placements et frais financiers |
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F5b Autres charges des placements |
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|
F5c Pertes provenant de la réalisation des placements |
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F6 Produits des placements transférés au compte technique non-vie |
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|
F7 Autres produits non techniques |
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F8 Autres charges non techniques |
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F8a Charges à caractère social |
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F8b Autres charges non techniques |
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F9 Résultat exceptionnel |
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F9a Produits exceptionnels |
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F9b Charges exceptionnelles |
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F10 Impôts sur le résultat |
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Résultat de l'exercice |
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Non-vie)
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POSTE |
COMPTES RACCORDÉS |
COMMENTAIRES |
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D1a |
702, 705, 63297 et 63597 |
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D1a cession |
7082, 7085 et sous-comptes des comptes 6392 et 5395 correspondant aux sous-comptes 63297 et 63597 |
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D1b |
7092 et 7095 |
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|
D1b cession |
7099 |
|
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D2 |
7920 |
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|
D3 |
722, 732 et 742 |
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|
D4a |
602, 605, 63293 et 63593 |
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|
D4a cession |
6092, 6095 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63293 et 63593 |
|
|
D4b |
612, 615, 63294 et 63594 |
|
|
D4b cession |
6192, 6195 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63294 et 63594 |
|
|
D5 |
6212 |
|
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D5 cession |
62912 |
|
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D6 |
632 (sauf 6329) et 635 (sauf 6359) |
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D6 cession |
6392 et 6395 (sauf sous-comptes raccordés au D1a cession, D4a cession, D4b cession) |
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D7a |
6420 |
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D7b |
6422 |
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D7c cession |
6495 et 6492 |
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D8 |
645 |
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D9 |
6242 et 6245 |
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D9 cession |
62942 |
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Vie)
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POSTE |
COMPTES RACCORDÉS |
COMMENTAIRES |
|
E1 |
700 et 704 |
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|
E1 cession |
7080 et 7084 |
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|
E2a |
760 |
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|
E2b |
762, 768 et 769 |
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|
E2c |
764 et 766 |
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E3 |
766 |
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E4 |
720, 730 et 740 |
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E5a |
600, 604, 63093 et 63493 |
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E5a cession |
6090, 6094 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63093 et 63493 |
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E5b |
610, 614, 63094 et 63494 |
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E5b cession |
6190, 6194 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63094 et 63494 |
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E6a |
620, 63095 et 63496 |
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E6a cession |
6290 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63095 et 63495 |
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E6b |
623 |
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E6b cession |
6293 |
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E6c |
6240 et 6244 |
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E6c cession |
62940 |
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E6d |
6210 et 6217 |
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E6d cession |
62910 |
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E7 |
630 (sauf 6309) et 634 (sauf 6349) |
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E7 cession |
6390 et 6394 (sauf sous-comptes raccordés à E5a cession, E5bcession et E6a cession) |
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E8a |
6400 |
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E8b |
6402 |
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E8c cession |
6490 et 6494 |
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E9a |
660, 662 et 663 |
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E9b |
668 et 669 |
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E9c |
664 et 665 |
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E10 |
666 |
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E11 |
644 |
A subdiviser selon besoins. |
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E12 |
7939 |
Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée à la fois pour les opérations du a et du b de l'article L. 931-1. |
Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte non technique)
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POSTE |
COMPTES RACCORDÉS |
COMMENTAIRES |
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F3a |
760 |
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
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F3b |
762, 768 et 769 |
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
|
F3c |
764 et 765 |
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
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F4 |
7930 |
Identique au 7939, de solde contraire. Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
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F5a |
660, 662 et 663 |
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
|
F5b |
668 et 669 |
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
|
F5c |
664 et 665 |
Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. |
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F6 |
7929 |
Identique au 7920, de solde contraire. |
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F7 |
75 |
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F8a |
650 |
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F8b |
65 sauf 650 |
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F9a |
77 |
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F9b |
67 |
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F10 |
695 |